WEBルーレットサイトの税金に関するよくある質問
WEBルーレットサイトの税金に関するよくある質問 (3)
所得税に関するよくある質問
- 質問:
- WEBルーレットサイト企業は毎年どのような税金を支払う必要がありますか?
- 答え:
- WEBルーレットサイト企業は毎年利益税を支払うだけで済みます。最初の 200 万WEBルーレットサイトドルに対する法人税率は 825%、それ以降の利益には 165% が課税されます。個人事業主やパートナーシップなどの法人企業の場合、2 段階の利益税率はそれぞれ 75% と 15% です。会社が利益を出さなければ、利益税を支払う必要はありません。
- 質問:
- WEBルーレットサイト企業の年末はいつですか?
- 答え:
- 通常、課税基準期間として毎年3月31日または12月31日を使用するのが通例です。WEBルーレットサイト企業の初年度の課税標準期間は最長 18 か月です。
- 質問:
- WEBルーレットサイトの輸出入には関税を支払う必要がありますか?
- 答え:
- タバコ、アルコール、ガソリンを除き、一般に輸出入品には関税を支払う必要はありません。ただし、輸出入品は税関で申告する必要があります。
- 質問:
- WEBルーレットサイトの会計年度（課税基準期間）はどのように決定するのですか？
- 答え:
- 課税標準期間は次の期間のいずれかです:
- 年末は3月31日または12月31日が一般的です
- 他の月を年末として設定することもできます
- 質問:
- WEBルーレットサイトの税法に基づく寄付金控除の制限は何ですか?
- 答え:
- 著名な慈善団体への寄付は控除の対象となります。ただし、寄付総額は 100 ドル以上、評価可能な利益の 35% 以下である必要があります。
- 質問:
- WEBルーレットサイト企業の利益は前年の損失を相殺できるでしょうか?
- 答え:
- 特定の評価年度に発生した損失は繰り越され、翌年の会社の利益と相殺するために使用できます。
- 質問:
- 暫定利益税とは何ですか?
- 答え:
- 所得税は、課税年度中の実際の利益に基づいて課税されます。その年の利益は年末まで確定できないため、税務局は年末までに暫定税を徴収します。当該年度の利益が翌年に評価される場合、支払った仮納税額をその年に支払うべき利益税の支払いに充てることができます。
- 質問:
- どのような状況であれば、WEBルーレットサイト企業は利益税の支払いを免除されますか?
- 答え:
- 会社の収入がWEBルーレットサイトから来ておらず、会社がWEBルーレットサイトに事務所を設立せず、WEBルーレットサイトの従業員を採用していない場合、会社が得た利益は利益税が免除されます。ただし、WEBルーレットサイト内国歳入局にオフショア所得税の免除を申請する必要があります。
- 質問:
- 私のWEBルーレットサイトの会社は銀行口座を開設し、中国企業への支払いを徴収して支払うだけです。WEBルーレットサイトの会社は会計、監査、税務申告を行う必要がありますか?
- 答え:
- はい、会社は営利を目的として設立されたものであるため、たとえWEBルーレットサイトが徴収と支払いの役割だけを果たしたとしても、会計と監査を行う必要があります。会計を通じて、回収と支払いのプロセス全体をリストアップし、状況に応じてWEBルーレットサイト企業の実際の収入を決定することができます。
- 質問:
- 当社は中国の外資系銀行にのみ口座を持っており、WEBルーレットサイトでは口座を開設していません。この場合、当社が行う事業はWEBルーレットサイトでの納税申告が不要なのでしょうか？
- 答え:
- いいえ。WEBルーレットサイト法では、WEBルーレットサイトで事業を行っているかどうかに関わらず、すべてのWEBルーレットサイト企業は財務状況をWEBルーレットサイト内国歳入局に報告する義務があると規定している。企業の収入がWEBルーレットサイトから来ていない場合、内国歳入局に免税を申請することができます。
- Q:
- 世界最低税とは何ですか?
- 答え:
- これは、大規模な多国籍複合企業が、どの国や地域で利益を上げているかに関係なく、その利益に対して少なくとも 15% の税率を負担しなければならないことを保証するために設計された、国際的に認められた一連の新しい税制です。
- 質問:
- WEBルーレットサイトの最低追加税はいくらですか?
- 答え:
- 「世界最低税」は国際ルールですが、「WEBルーレットサイト最低上乗せ税」は国際ルールを実施するためにWEBルーレットサイトが制定した「現地法」です。対象となるWEBルーレットサイトの多国籍企業の実効税率が 15% 未満の場合、WEBルーレットサイト政府は税損失を回避するために、税負担総額を 15% にする「上乗せ税」を優先的に課す権利を有します。
- 質問:
- 新しい税規則はいつ施行されましたか?
- 答え:
- 2025 年 1 月 1 日から始まる課税年度から正式に発効します。
- 質問:
- どのような企業が影響を受けますか?私の小さな会社も影響を受けますか?
- 答え:
- 主に巨大な多国籍企業をターゲットとしています。つまり、あなたが所属する多国籍企業グループは、過去 4 年間のうち少なくとも 2 年間、少なくとも 7 億 5,000 万ユーロ (約 68 億WEBルーレットサイトドル) の年間総合収益を上げています。大多数の中小企業はこの基準を満たしていないため、影響を受けません。
- 質問:
- 「多国籍企業グループ」の定義は何ですか?
- 答え:
- これは、任意の数の国に複数の「事業体」を持つビジネスグループを指します。
- 質問:
- WEBルーレットサイトの多国籍企業として、この新しい規制に対処するために何をする必要がありますか?
- 答え:
- 評価年 2025/26 年以降のWEBルーレットサイトの対象グループのメンバー事業体:
- 所得税申告書は電子的に提出する必要があります
- 年末日から 6 か月以内に追加納税通知書を提出
- 年末日から 15 か月以内に追加納税申告書を提出
- 質問:
- 電子納税申告とは正確には何を意味しますか?紙の申告書とどう違うのですか？
- 答え:
- 現在、多くの企業が紙の納税申告書を提出することもできます。ただし、新しい規制で義務付けられている適格なWEBルーレットサイト企業は、効率と透明性を向上させるために、内国歳入局の電子プラットフォームを通じて電子形式で納税申告書を提出する必要があります。
- 質問:
- 多国籍企業グループの将来の収益が 7 億 5,000 万ユーロの基準を下回った場合でも、電子的に税金を申告する必要がありますか?
- 答え:
- 必須。新しい税規則は「一度適用されると継続」されます。企業は、いずれかの年に電子申告を義務付けられると、その後グループの収入が要件を満たさなくなった場合でも、その後のすべての年において電子申告を継続しなければなりません。
- 質問:
- WEBルーレットサイトの会社はいつ「上乗せ納税通知書」を内国歳入局に報告する必要がありますか?フォームに記入するにはどうすればよいですか?
- 答え:
- 年末日から6か月以内に「追加納税通知書」を提出してください。アドバイスについては、コンパックの税務チームにお問い合わせください。
- 質問:
- WEBルーレットサイトの会社はいつ内国歳入局に「追加納税申告書」を提出する必要がありますか?
- 答え:
- 年末日から15か月以内に「追加納税申告書」を提出してください。申告する前に、実効税率の詳細な計算が必要です。
- 質問:
- 「実効税率」の計算は複雑ですか?企業はそれを自分たちで解決できるでしょうか?
- 答え:
- 非常に複雑です。計算プロセスには財務諸表利益に対する多数の具体的な調整が含まれ、高度に専門的です。計算の正確性を確保するために、コンパックの税務チームに支援を求めることを強くお勧めします。
- 質問:
- 「実効税率」と「利益税率」165%の違いは何ですか?
- 答え:
- 利益税率 (165%) は、WEBルーレットサイトの法律で定められた標準利益税率と実効税率です。
- 質問:
- WEBルーレットサイト会社の「実効税率」がわずか 12% だったらどうなるでしょうか?
- 答え:
- その場合、WEBルーレットサイトの会社は「追加税」を支払う必要があります。この税額は（15％－12％）×会計調整後利益となり、税負担総額を15％台に引き上げることを目的としています。
- 質問:
- 新しい税規則の下では、企業が「実効税率」を計算する際の軽減措置はありますか?
- 答え:
- 企業が選択できるセーフハーバーは 4 種類あり、複雑な計算が容易になります。
- 暫定 CbC レポート セーフハーバー
- 移行期低税利益ルールのセーフハーバー
- 適格な地方最低上乗せ税のセーフハーバー
- 重要でないメンバーエンティティに対する簡略化された計算のセーフハーバー
- 質問:
- 各タイプの安全港に適用される条件は何ですか?
- 答え:
- 各タイプの安全港は特定の状況に対処するように設計されているため、適用される条件は異なります。特定のセーフハーバーの対象となるかどうかを正確に評価するには、コンパックの税務チームに相談することをお勧めします。
- 質問:
- セーフハーバーの条件が満たされている限り、今年度の「上乗せ税」はゼロとみなされますよね?
- 答え:
- はい。
- 質問:
- WEBルーレットサイト企業の責任者として、最初のステップとして今何をすべきでしょうか?
- 答え:
-
- 予備評価: グループの全世界収益が 7 億 5,000 万ユーロの基準に近いか、それに達しているかどうかをコンパックの税務チームに直ちに確認します
- 専門家のアドバイスを求める: 影響を受ける可能性がある場合は、コンパックの税務チームに依頼して、的を絞った評価と計画に関するアドバイスを提供してください
給与税に関するよくある質問
- 質問:
- 私は夫婦で 2 人の子供がいます。子供1人につき1人ずつ免税を申請できますか?
- 答え:
- 夫婦のどちらかが子供全員分の手当を請求しなければなりません。一般的に児童手当は、収入が多い親の方が申請するのが有利になります。ただし、一方の親が標準税率で評価される場合、もう一方の親が児童手当を請求する方が有利になります。
- 質問:
- 複数の人が未婚の子供に対して児童手当を請求する資格がある場合、内国歳入局はどのように処理しますか?
- 答え:
- 納税者、その別居または離婚した配偶者、その他の者がすべて同じ未婚の子に対して児童手当を請求する資格がある場合、内国歳入局長官は、各申請者の児童への支援と教育への貢献に基づいて児童手当の配分基準を決定します。 。
- 質問:
- 納税者は婚外子を扶養しています。彼はこの子供の免税を申請できますか?
- 答え:
- 子供が児童手当を請求するための他の要件を満たしている場合、両親が正式に結婚しているかどうかに関係なく、子供の児童手当を申請することができます。
- 質問:
- 私の息子は今年20歳になります。今年6月に大学を卒業した後、まだ就職できていない。この息子の税金免除を申請する資格はありますか?
- 答え:
- 18 歳以上 25 歳未満の子供を扶養している場合、児童手当を受け取る前に、その子供は該当する課税年度中にフルタイムの教育を受けていなければなりません。ご指摘の状況によると、息子さんは今年の4月から6月まで全日制教育を受けていたため、児童手当を申請する資格があります。
- 質問:
- 扶養している親が通常WEBルーレットサイトに居住しているかどうかを確認するにはどうすればよいですか?
- 答え:
- 扶養親が通常WEBルーレットサイトに居住しているかどうかを判断する際、内国歳入局はWEBルーレットサイトとの社会的および経済的関係を考慮します。考慮される可能性のある客観的要因には次のものがあります:
- WEBルーレットサイト滞在日数
- WEBルーレットサイトに定住していますか
- 他の場所に住むための不動産はありますか
- WEBルーレットサイトまたはその他の場所で働いているかビジネスをしていますか
- 彼らの親戚は主にWEBルーレットサイトにいますか、それとも他の場所に住んでいますか
- 質問:
- 私の両親は60歳を超えており、WEBルーレットサイトの身分証明書を持っていますが、現在は本土に引っ越しています。親扶養手当の申請はできますか？
- 答え:
- 養父母がWEBルーレットサイトに住み続ける予定がなく、親戚を訪問するために時々WEBルーレットサイトに戻るだけの場合、彼らは常習的にWEBルーレットサイトに居住しているとみなされず、したがって申請条件を満たしません。ただし、ご両親が本土に時々しか住まない場合でも、常習的にWEBルーレットサイトに居住しているとみなされ、親扶養手当を申請することができます。
- Q:
- 私は母に生活費として年間 30,000 ドルを支払い、「扶養親手当」を申請する予定です。生活費の金額は確定申告書のどの部分に申告すればよいのでしょうか？
- 答え:
- 「扶養親税控除」の申請は、両親の居住地、年齢、扶養状況によって異なります。扶養者が通常WEBルーレットサイトに住んでおり、当年で 55 歳以上で、年間を通じて 12,000 ドル以上を扶養している場合、「扶養親手当」を申請する資格がありますが、その年に支払った実際の生活費を記入する必要はありません。
- 質問:
- 私の配偶者は失業しており、子供の生活費を支払う責任は私にあります。 「ひとり親控除」は申請できますか？
- 答え:
- あなたは既婚者です。たとえ子どもの生活費を一人で払っていたとしても、「ひとり親税の控除」は受けられません。 「内国歳入条例」によると、「ひとり親」とは、納税者が年間を通して独身、死別、または別居状態であり、その年に単独または主として子供の養育に責任を負っていることを意味します。そうして初めて「ひとり親控除」が受けられるのです。
- 質問:
- 障害者扶養控除の申請を審査する際、申請者はどのような証拠を提出する必要がありますか?
- 答え:
- 申請書を審査する際、IRS は申請者に対し、扶養家族が政府の障害給付金の受給資格があることを証明する証拠の提出を求める場合があります。扶養家族が社会福祉局に障害手当を申請している場合、納税者は証明として手当を請求するためのファイル番号を提供できます。ただし、扶養家族が政府の障害手当制度に基づく補助金を請求しない場合、内国歳入局は納税者に対し、包括的社会保障援助制度または公的福祉給付制度における障害の定義に基づいて、公立病院または登録医師が発行した医学的評価報告書の提出を求め、該当年の扶養家族の障害が政府の障害手当を請求する資格があることを証明します。内国歳入局はまた、医療評価報告書を税控除遵守の証拠として受理します。
- 質問:
- 外国人はWEBルーレットサイトでの雇用から受け取る給与に対して給与税を支払う必要がありますか?
- 答え:
- 外国人はWEBルーレットサイトで働いている間に受け取るすべての給与に対して給与税を支払う必要があります。ただし、次の3つの条件を満たしている場合は、給与税の支払いが免除されます。
- 課税期間内に連続または累計で 183 日以内のWEBルーレットサイト滞在
- 報酬はWEBルーレットサイトの雇用主によって、またはその代理として支払われたものではありません
- 報酬はWEBルーレットサイトにある外国人雇用主の企業が負担するものではありません
その他のよくある質問
- 質問:
- どのような場合に準備して提出する必要がありますか?やらなくてもいいですか？それを行わないとどのような結果が生じますか?
- 答え:
- WEBルーレットサイト内陸歳入局は、「広義のグループ」の構成にあるWEBルーレットサイト法人は、2018 年 4 月 1 日以降に始まる会計期間にWEBルーレットサイト法人の全体ファイルおよび支店ファイルを作成および提出する必要があると規定しています。企業の事業規模とWEBルーレットサイト以外の関連者との取引額が以下の年間基準を超えない場合は免除されます。それ以外の場合は、以下を準備する必要があります:
(金融資産には、売掛金、受取手形、その他の債権、株式投資、債券投資、デリバティブ金融商品およびその他の金融資産が含まれますが、株式の発行および関連者への商品の販売から生じる債権は含まれません)項目 1: ビジネス規模に基づく免除 総収入(その他の包括利益を含む、財務諸表に開示されているさまざまな種類の収益および利益の合計額が含まれます) 4 億WEBルーレットサイトドル以下 エンティティがこれらの条件のいずれかを満たしている場合、マスター ファイルとセグメント ファイルを準備する必要はありません。 総資産(負債を差し引くことなく、財務諸表に開示されているすべての資産を含みます) 3 億WEBルーレットサイトドル以下 平均従業員数(その年の各月末の従業員の総数 (フルタイム、パートタイム従業員、出向者を含む) を対応する月数で割った値) 100 人以下 項目 2: 関連者取引額に基づく免除 資産譲渡(金融資産および無形資産を除く) 2 億 2,000 万WEBルーレットサイトドル以下 関連する会計期間中に、あるタイプの関連当事者取引の金額が所定のしきい値よりも低い場合、企業はこのタイプの取引用にセグメント ファイルを準備する必要はありません 金融資産の譲渡 1 億 1,000 万WEBルーレットサイトドル以下 無形資産の譲渡 1 億 1,000 万WEBルーレットサイトドル以下 その他の取引 4,400万WEBルーレットサイトドル以下
- Q:
- 「一般化されたグループ」とは何ですか?
- 答え:
- 「広東グループ」とは以下を指します:
- Changyi Group は所有権または管理を通じて関連する企業グループであり、その関係は次のような影響を及ぼします。
- 企業グループは、適用される会計原則に従って財務報告を目的として連結財務諸表を作成する必要があります。または
- 企業グループ内のいずれかの企業の受益権が公開証券取引所で取引されている場合、企業グループは上記のとおり連結財務諸表を作成する必要があります
- 単一の企業は、ある管轄区域の納税居住者であり、別の管轄区域の恒久的施設を通じて事業を行っており、他の管轄区域で課税されます
- Changyi Group は所有権または管理を通じて関連する企業グループであり、その関係は次のような影響を及ぼします。
- 質問:
- ファイルは毎年準備する必要がありますか?
- 答え:
- 免除条件を満たさない限り、WEBルーレットサイトの企業はマスター ファイルとセグメント ファイルを毎年更新する必要があります。ただし、管理取引または営業活動が毎年一貫している場合には、セグメントファイル内の特定の情報は、作成完了後 3 年間は更新せずに継続して使用できます。移転価格に影響を与える変更があった場合は、セグメント ファイルも確認して更新する必要があります。
