付加価値税

付加価値税は売上税の一種です。この税は、商品の生産と流通の各リンクにおける商品の新たな価値または付加価値に対して課税されます。中国で商品の販売または輸入、加工、修理、修理サルーレットメーカーの提供に従事するすべての企業または個人は VAT 納税者であり、VAT を支払う必要があります。

課税範囲

• 販売商品
• 加工、修理、修理を提供します
• 輸入品

税金の計算基準

税金の計算は売上、つまり商品や課税サルーレットメーカーの販売に対して納税者が買い手に請求する価格全体に基づいて行われます。

税率

VAT 納税者は一般納税者と小規模納税者に分けられます:

• 一般納税者は 6%、9%、13%
• 小規模納税者の場合は 3%

支払うべき税金の計算

• 一般納税者が支払う税金 = 現在の出来高税 – 現在の仕入税
• 売上税とは、納税者が商品を販売したり課税サルーレットメーカーを提供したりするときに、所定の税率に従って計算され購入者に請求される付加価値税を指します
• 仕入税とは、商品を購入したり、課税対象のサルーレットメーカーを受けるときに納税者が支払う付加価値税を指します。それと出来高税の対応関係は次のとおりです。売り手が徴収する出来高税は買い手が支払う仕入税である
• 小規模納税者が支払う税金 = 税込売上高 ÷ (1 + 徴収率) × 徴収率
• 輸入品にかかる税額 = (課税価格 + 関税 + 消費税) × 税率

納税

• 販売リンク
• 処理中のリンク
• リンクをインポート

輸出ポリシー

• 輸出運営権を持つ生産企業および貿易企業、一般付加価値税納税者、輸出税免除および税金還付
• 小規模納税者は輸出税が免除されますが、税金の還付はありません
• 州によって輸出が制限されている商品には免税や税金の払い戻しはありません

納税期限

納税期間は通常 1 か月または 1 四半期で、納税者が支払う税額に基づいて税務局によって決定されます。

輸出税還付

輸出入の権利を取得した一般納税者は、免税品または税法に従って輸出が制限/禁止されている商品を輸出する場合、輸出税の還付を受けることができます。小規模納税者は輸出税の還付を受ける資格がありません。

税制優遇

• 2023年1月1日から2027年12月31日まで、小規模納税者の月間売上高合計が10万元を超えない場合（1四半期が課税期間の場合、四半期売上高が30万元を超えない場合）、または当期に売却した不動産の売上高が10万元を超えない場合、免除される。付加価値税から｝
• 上記の基準を超える小規模 VAT 納税者の場合、3% の徴収率が適用される課税売上所得は 1% の軽減税率で課税されます。 3% の前払い率が適用される前払い VAT 品目の場合、1% の前払い VAT 軽減税率が適用されます
• 自作の集積回路およびソフトウェア製品を販売する一般 VAT 納税者は、実際の税負担が 3% を超えた場合、直ちに払い戻されます
• 農産物、穀物、石油、ガス、化学肥料などには9%の税率がかかります

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