ルーレットソフトweb所得税

2018年に改正されたルーレットソフトweb所得税では、居住者と非居住者が明確に定義されています。居住者は、中国に住所を有するルーレットソフトweb、または住所を持たずに課税年度に合計 183 日間中国に居住するルーレットソフトwebとして定義されます。居住者は、中国国内および国外から得た収入に対して中国でルーレットソフトweb所得税を支払う必要があります。逆に、住所を持たず中国に居住していないルーレットソフトweb、または住所を持たず中国に居住する期間が課税年度内に合計 183 日未満のルーレットソフトwebは非居住者となります。非居住者は、中国から得た収入に対して中国でルーレットソフトweb所得税を支払う必要があります。さらに、新しいルーレットソフトweb所得税法では、税金の支払いを減額、免除、または延期することを主な目的とする取り決めに対する租税回避防止条項が追加されています。

課税年度

1月1日から12月31日まで

ルーレットソフトweb所得税の支払い範囲

賃金および給与からの収入
労働報酬からの収入
ロイヤルティからの収入
ロイヤルティからの収入
事業収入
利息、配当金、ボーナス収入
不動産賃貸収入
不動産譲渡による収入
臨時収入

ルーレットソフトweb税の計算方法

	件名		税金の計算基準		税金の計算基準
居住者の収入	1.	賃金および給与からの収入	課税所得 = 年間総所得 - 60,000 元 - 特別控除 - 特別追加控除 - その他の控除	非居住者の収入	課税所得 = 月収 - 5,000 元
	2.	労働報酬による収入			課税所得 = 各サービス報酬、著者報酬、印税からの収入に基づく
	3.	ロイヤルティからの収入
	4.	ロイヤルティからの収入
居住者か否かを区別しない	5.	営業利益	課税所得 = 総所得 - 経費、経費 - 損失
	6.	利息、配当金、ボーナス収入	課税所得 = 各所得の金額
	7.	不動産賃貸収入	課税所得 = 各所得 - 800 課税所得 = 各所得 - (各所得 * 20%)
	8.	不動産譲渡による収入	課税所得 = 所得 - 元の価値 - 合理的な経費
	9.	臨時収入	課税所得 = 各所得の金額
居住者ルーレットソフトwebは、前項第1号から第4号までの所得（以下、包括所得という）を得て、ルーレットソフトweb所得税は課税年度に連結ベースで計算されます。非居住者は前項第1号から第4号までの所得を得て、ルーレットソフトweb所得税は月割または内訳ごとに計算されます。納税者が前項第5号から第9号までの所得を得たときは、ルーレットソフトweb所得税法の規定により、ルーレットソフトweb所得税を別に計算します。労働報酬、著者報酬、印税からの収入は、経費の20%を差し引いた残額となります。 (各所得が 4,000 元を超えない、課税所得 = 各所得 - 800、各所得が 4,000 元 (包括的) を超える、課税所得 = 各所得 * (1-20%))。ロイヤルティからの収入は 70% の減額率で計算されます。

ルーレットソフトweb所得税率

包括利益には 3% ～ 45% の超過累進税率が適用されます (税率表は添付されています)
事業所得には 5% ～ 35% の超過累進税率が適用されます (税率表が添付されています)
利子、配当、ボーナス、不動産リースからの収入、不動産譲渡からの収入および付随収入には、20% の比例税率が適用されます

総合所得課税計算フォーム

シリーズ	課税所得 (税込)	課税所得 (税抜)	税率 (%)	簡単な控除計算
1	3,000 元を超えない部分	2,910 元を超えない部分	3	0
2	NT$3,000 ～ NT$12,000 を超える部分	NT$2,910 ～ NT$11,010 を超える部分	10	210
3	12,000 人民元を超えて 25,000 人民元までの部分	11,010 人民元を超えて 21,410 人民元までの部分	20	1,410
4	NT$25,000 ～ NT$35,000 を超える部分	21,410 人民元を超えて 28,910 人民元までの部分	25	2,660
5	NT$35,000 ～ NT$55,000 を超える部分	NT$28,910 ～ NT$42,910 を超える部分	30	4,410
6	NT$55,000～NT$80,000を超える部分	42,910 人民元を超えて 59,160 人民元までの部分	35	7,160
7	80,000元を超える部品	59,160元を超える部分	45	15,160

事業所得課税計算フォーム

シリーズ	課税所得 (税込)	課税所得 (税抜)	税率 (%)	控除の簡単な計算
1	30,000 元を超えない部分	28,500 元を超えない部品	5	0
2	30,000人民元を超えて90,000人民元までの部分	NT$28,500 ～ NT$82,500 を超える部分	10	1,500
3	NT$90,000 を超えて NT$300,000 までの部分	NT$82,500～NT$250,500を超える部分	20	10,500
4	30万元を超えて50万元までの部分	250,500 人民元を超えて 390,500 人民元までの部分	30	40,500
5	50万元を超える部分	390,500元を超える部分	35	65,500

ルーレットソフトweb所得税の免税品目

省人民政府、国務院の省庁および委員会、中国人民解放軍以上の部隊、ならびに外国機関および国際機関によって発行される科学、教育、技術、文化、健康、スポーツ、環境保護などの賞
国債と国が発行する金融債の利子
国内の統一規制に従って発行される補助金と手当
福利厚生費、年金、救援金
保険補償
軍人募集料、復員料、退職金
国家統一規定に従って幹部および従業員に支払われる決済手当、退職金、基礎年金または退職金、退職金および退職生活手当
関連法に従って税金を免除されるべき、中国にある各国の大使館および領事館の外交代表、領事館職員およびその他の職員の収入
中国政府が署名した国際協定および協定に基づいて非課税となる所得
国務院が定めるその他の非課税所得

ルーレットソフトweb所得税減税プロジェクト

障害者、孤児、殉教者からの収入
深刻な自然災害による多大な損失
国務院は他の減税状況を規定し、記録のために全国人民代表大会常務委員会に報告することができる

租税回避防止について

納税者が以下の行為を行った場合、税務当局は税額調整を行う権利を有します。

ルーレットソフトwebとその関連当事者間の商取引は独立企業間取引の原則に準拠しておらず、正当な理由なくルーレットソフトwebまたはその関連当事者が支払うべき税金の額を減額する
居住者ルーレットソフトwebによって管理される企業、または居住者ルーレットソフトwebと居住者企業によって共同管理され、実際の税負担が明らかに低い国（地域）に設立された企業は、合理的なビジネス上の必要性がない限り、居住者ルーレットソフトwebに帰すべき利益の分配または分配を削減しません
ルーレットソフトwebが合理的な事業目的を持たず、不当な税制上の優遇措置を取得するその他の取り決めを実施している
税務当局が前項の規定に従って税金を調整し、税金を補填する必要がある場合、法律に従って税金を補填し、利子を課すものとする